한 이불 속 열두발바닥

개인사업자이면서 일정규모이하에 공급자가 매입자에게 신용카드매출전표 등을 발급한 경우에 일정한 금액을 부가가치세에서 공제하는 제도가 신용카드발행세액공제 제도 입니다. 음식점업 및 제조업의 경우 신용카드발행세액공제를 어떻게 활용하는가에 따라 부가가치세 절세에 많은 도움을 받을 수 있습니다. "신용카드 발행금액의 1.3% 또는 2.6% 를 부가세에서 공제해주는 제도" 일반적인 부가가치세 납부세액은 매출에 따라 늘어나게 됩니다. 하지만, 신용카드발행 세액공제을 이용하게되면, 매출액이 늘어나더라도 납부해야할 세액을 줄이는 효과를 볼 수 있습니다. 이는 드러나지 않는 현금매출을 양성하기 위함입니다. 신용카드발행세액공제 요건 일반과세자 중 사업자가 아닌 자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업으로서 법에서 열거한 사업..

1. 대손세액공제신고 란? 재화 또는 용역을 과세로 공급하고 생긴 채권(외상매출금, 받을어음) 등이 상대방의 부도등으로 인해 대손처리 되는 경우, 채권액에 포함된 부가가치세액에 대해서 공제받기 위한 신고이다. 공급자는 공급시기 이후에 발생한 대손금에 대하여, 공급받는 자는 공급시기 이후에 변제(상환)한 대손세액에 대하여 대손세액공제신고서를 작성하여, 제출해야 한다. 2. 대손세액공제신고 시기 부가가치세 확정 신고 시, 대손세액공제신고서와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 제출한다. 3. 대손세액공제요건 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업이 폐지로 회수할 수 없는 채권 채무자의 사망, 실종, 행방불명 등으로 회수할 수 없는 채권 상법, 수표법, 어음법 및 민법에 의한 소멸시효 완성 회사정리법..

의제매입세액공제란? 의제매입세액 공제 제도는 농산물, 축산물, 수산물, 임산물등의 면세품을 구입하여, 이를 제조 또는 가공한 재화 또는 용역을 공급하는 사업자에게 매입할때 부담하는 부가세는 없지만, 일정비율의 금액만큼 매입세액으로 의제하여 공제받을 수 있도록 하는 제도를 말합니다. 즉, 부가가치세 납부세액은 매출세액 - 매입세액 으로 계산됩니다. 매입세액이 낮을수록 납부해야할 세액은 높아질수 밖에 없습니다. 만약, 음식점이나 식품제조회사라고 한다면, 주로 매입하는 품목이 농축수산물일터인데, 이는 면세품이므로, 매입부가세가 없습니다. 부가가치세 납부세액에 대한 부담이 커지게 됩니다. 때문에, 일정비율만큼을 매입세액으로 인정하여, 이를 공제받을 수 있도록 하는 제도를 만들었고, 이를 의제매입세액 공제라고 합..

영세율 : 특정한 재화 또는 용역의 공급에 대해 영의 세율을 적용하고 그 전단계에서 부담한 부가가치세를 공제 환급함으로써 부가가치세 부담을 완전히 면제하는 완전면세제도이다. 영세율은 주로 수출에 관련되어 있는 세금 패턴입니다. 내국물품의 외국반출 중계무역방식 등의 수출 내국신용장 구매확인서에 의해 공급하는 재화 한국국제협력단 등에 공급하는 재화 일정한 수탁가공 무역 영세율은 국외소비자들의 이중과세를 막기위한(수출을 장려하기위한) 부가가치세법의 소비지국과세원칙을 구현한 것입니다. 이 원칙에 따라 최종 소비자가 있는 국가에서 부가가치세를 과세하므로, 수출하는 재화나 용역은 영세율을 적용하고, 수입하는 재화나 용역은 내국 물품과 동일하게 부가가치세를 과세하게 됩니다. 다만, 외국의 사업자가 우리나라의 과세관청..

신용카드 매출 전표 발행 집계표 : 영수증발급의무자와 간이과세자가 과세/면세/영세되는 재화/용역을 공급하고, 그 대가를 신용카드/현금으로 받고,신용카드매출전표를 발행해주었을 경우 제출하는 부속서류. 신용카드 매출 전표 발행 집계표는 재화 또는 용역을 공급하고, 이를 신용카드/현금으로 받고, 신용카드매출전표 또는 현금영수증을 발행했을때, 제출하는 서류입니다. 즉, 매출(부가세예수금 계정)에 관련되어 있으며, 세금계산서를 발행하지 않고, 신용카드매출전표 또는 현금영수증을 발행했을때 작성하게 됩니다. 신용카드매출전표수령명세서는 현금영수증, 법인카드, 신용카드 등의 매입 거래내역을 합계표로 정리하여, 작성하는 부가세 신고의 부속서류입니다. 매출이라는 말이 들어갔다고 해서, 매출이 아닙니다. 매입입니다. 부가세대..

신용카드매출전표수령명세서 : 과세/영세/면세되는 재화를 매입하면서 대가를 신용카드/현금으로 결제하여, 신용카드매출전표를 수령하였을때 제출하는 부속서류. 매입세액 공제되는 것만 작성하고, 불공제일 경우에는 부속서류에 작성하지 않습니다. 신용카드매출전표수령명세서는 현금영수증, 법인카드, 신용카드 등의 매입 거래내역을 합계표로 정리하여, 작성하는 부가세 신고의 부속서류입니다. 매출이라는 말이 들어갔다고 해서, 매출이 아닙니다. 매입입니다. 부가세대급금 계정에 대한 것이니 헷갈리시면 안되요. 매출은 신용카드 매출 전표 발행 집계표로 신고하게 됩니다. 부가세신고서에는 두번째 장의 (14)그 밖의 공제매입세액명세 란의 (40)번 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분란에 기입하여 신고하여야 합니다. 현금영수증, 화물운..

이번 포스트는 부가가치세 매입세액 불공제에 대해 적어보도록 하겠습니다. 앞서, 부가세 신고 계산식은, 납부세액 - 매출세액 - 매입세액 으로 계산된다고 이야기 하였습니다. 부가세신고 - 3. 부가세 납부세액 계산식과 정보시스템의 부가세신고 출처: https://12foot.tistory.com/75 [한 이불 속 열두발바닥] 하지만, 부가세납부대상금액 = 매출세액(賣出稅額)-매입세액(買入稅額))의 계산에서 매입세액에 포함하지 않는 항목이 존재합니다. 이를 부가가치세 매입세액 불공제 항목이라 합니다. 매입세액 불공제의 의미는 '사업과 관련이 없는 세액은 공제하지 않는다' 것입니다. 매입세액불공제란 부가가치세납부세액 또는 환급세액의 계산에 있어..

부가세 신고서의 (2), (13)번에 매입자발행세금계산서의 란이 있습니다. 매입자발행세금계산서... 말 그대로 이해하면, 매입자가 발행한 세금계산서라는 의미입니다. 세금계산서는 일반적으로 공급자가 발행하지만, 특정한 사유에 의해 매입자가 세금계산서를 발행한 금액을 표기하는 란입니다. 세금계산서는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하거나 받는 경우, 그에 따라 발급, 수취행 되는 적격증빙으로 공급자는 부가세를 전가하는 역할을 지니며, 공급받는 자는 합법적으로 매입세액공제를 받기 위한 적격증빙역할을 합니다. 이에 따라, 과세관청은 상호검증을 위한 과세자료로 활용하고 있습니다. 하지만, 상대사업자와 거래를 하고, 잔금까지 치루었는데, 세금계산서를 발행하지 않고, 버티는 경우라면, 잔금에 부가세를 포함하여, 지급하..