그룹사 법인 간의 거래에서 순액법 적용 방법 (2)
그룹사 법인 간의 순액법의 시스템 반영은 아래와 같은 형태로 이루어집니다.
ⓛ 판매 법인에서 생산 법인의 거래명세서를 연결하여, 고객사로의 거래명세서를 등록합니다.
- 판매 법인의 거래명세서는 생산 법인의 거래명세서 KEY를 정보로 가지고 있음
- 고객사로 상품 공급
② 판매 법인과 고객사 간의 거래 원장을 확인한 후, 판매 법인에서 고객사로 세금계산서를 발행합니다.
③ 판매 법인의 세금계산서 정보로 생산 법인의 세금계산서를 생성합니다.
- 생산 법인의 거래명세서과 연결하여, 생산 법인의 세금계산서를 생성.
- 판매 법인의 세금계산서 금액, 일자가 일치하도록 세금계산서 생성.
④ 판매 법인의 세금계산서 정보로 판매 법인의 구매입고와 매입을 정산합니다.
- 매출 금액과 동일하게 매입 금액을 형성하여, 매출이익이 없게 함.
※ 거래명세서 즉 물건이 출고되었지만, 매출을 차월로 이월하는 경우에는 아직 매출이 발생되지 않은 거래명세서가 남게 됩니다. 이러한 거래명세서는 미매출품목으로 나타나게 됩니다.
판매법인의 거래명세서는 생산법인의 거래명세서와 반드시 연결되어 있어야 합니다. 이 정보로, 고객사로의 세금계산서 발행 정보로 생산법인의 거래명세서를 찾아서, 판매법인으로의 세금게산서를 생성할 수 있습니다.
결국, 순액법은 시스템 상으로 판매 법인의 매입과 매출을 시점과 금액을 일치하게 하여, 매출이익이 0으로 나타나게 합니다. 한국은 월마감으로 계산서 발행이 가능하므로, 판매 법인의 구매를 건별로 발생시키지 말고, 매출과 동일하게, 월마감으로 정리하는 것이 가장 합리적인 방법입니다.
고객이 해외에 있다면 더 복잡한 형태가 됩니다. 통화가 다르므로, 환율이 적용되기 때문입니다.
판매 법인의 수출BL은 수출Invoice와 발생 시점이 다르므로, 환율 적용에 의한 원화 금액이 달라지게 됩니다. 따라서, 수출BL의 원화단가, 원화금액으로 생산법인의 거래명세서 단가 및 금액을 변경해야만 합니다. 변경된 단가 및 금액으로 세금계산서를 발행해야만 합니다.
만약 생산 법인의 세금계산서를 월합으로 생성해야만 한다면, 수출BL에 연결되어 있는 거래명세서 여러 건을 하나의 세금계산서로 생성해야 하며, 동일한 품목의 단가가 같은 세금계산서에서 다르게 나타나는 현상이 발생할 수 있습니다.
순액법은 각 법인이 시스템을 개별로 쓰는 상황에 있어서는 기준정보(품목, 거래처)의 통합과 시스템 간의 통합이 우선해야만 구현이 가능합니다. 간단히 프로세스의 연결이 아닌 시스템과 기준정보의 통합이 반드시 필요하므로, 이에 대한 고려를 우선하셨으면 좋겠습니다.